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广东省长隆动植物保护基金会财务管理制度

为了规范广东省长隆动植物保护基金会(以下简称“基金会”)的财务活动,加强财务管理,提高资金使用效益,根据《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规,按照《广东省长隆动植物保护基金会章程》(以下简称“《章程》”)制定本制度。

第一章 总则

第一条 本制度适用于基金会的各项财务管理工作。

第二条 基金会财务管理的基本原则是贯彻执行国家有关财经法规和制度,本着安全、合理、有效的原则实现基金的保值、增值,促进基金会各项工作的快速发展。

第三条 基金会财务管理的主要任务是对资金的科学管理和有效运作,实现对基金会各类经济活动的综合管理。

第四条 基金会一切财务收支活动归口财务部统一预算、统一管理。

第二章 财务管理体制

第五条 基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议基金会财务报告,并决定财务工作中的重大问题。基金会由秘书长主持日常工作,下设办公室。

第六条 财务部工作职能:

(一)建立建全财务管理制度和操作规程,加强经济核算,如实反映基金会的财务状况;

(二)合理编制基金会年度收支预算和项目资金使用计划,并对预算执行过程进行管理和控制;

(三)管理基金会各项经费收支,合理使用和安排各项资金,提高资金使用效益;

(四)按制度要求定期公开基金会各项财务信息及捐赠救助情况;

(五)提出基金增值计划和方案,合理选购理财产品,确保基金安全增值,实现基金增值最大化;

(六)定期监督和检查资金的使用情况和合同、协议的履约情况;

(七)开展财务分析,参与基金会经济决策,及时、准确披露财务信息,提高基金会财务工作透明度。

第七条 基金会设兼职财务副主任1名、专职会计主管和出纳各1名,出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。凡是涉及款项和财物收付、结算和登记等任何一项工作时,必须有两人或两人以上分工办理。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,实行会计监督。会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办理交接手续。

第八条 会计人员的工作职责:

(一)负责拟定财务管理制度和操作规程;

(二)负责汇总编制年度收支预算和资金使用计划;

(三)负责审核基金会的报销原始单据,编制、审核、整理、装订和保管会计凭证;

(四)负责管理会计账套,登载会计账薄,编制会计报表和年度财务报告;

(五)负责基金会税务申报;

(六)负责保管会计凭证、账薄和财务报告等会计档案;

(七)负责发票、收据和其他票据的登记、领购、保管、回收和缴销。

第九条 出纳人员的工作职责:

(一)负责在规定的开支范围内支付现金;

(二)负责定期编制捐赠榜、救助榜;

(三)负责按规定办理银行存取款和各类费用结算业务;

(四)负责按期编制现金和银行存款日记账,定期进行现金盘点和银行对账,保证账实相符、账账相符;

(五)负责银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收和缴销;负责收据的开具;

(六)负责编制基金会固定资产管理台账,定期清查,确保账实相符;

(七)负责保管捐赠协议、项目协议及其他经济类合同文本;

(八)负责保管《基金会法人登记证书》、《银行开户许可证》等证照。

第三章 预算管理

第十条 每年根据基金会的事业发展计划和工作安排,编制年度收支预算和项目资金使用计划。编制应遵循统筹兼顾、确保重点、厉行节约、注重实效、量入为出、积极稳妥的原则。

第十一条 每年11月,财务部会同其他部门根据基金会次年的事业发展计划和工作安排,结合本年度资金使用情况,编制下一年度的收支预算草案和项目资金使用计划草案,12月1日报基金会秘书长审核,12 月 15 日前召开基金会理事会会议讨论、修改并通过基金会年度预算。

第十二条 基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年基金会余额的 8%。

第十三条 按照基金会管理条例,基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出10%。

工作人员工资福利开支控制在非营利组织免税资格认定规定的比例内,其中:工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍,工作人员福利按照国家有关规定执行。

第十四条 年度收支预算以内的费用开支由秘书长审批后支付,年度收支预算以外的费用开支经秘书长报理事会审批同意后支付。

第十五条 各部门应严格执行预算,财务部定期或不定期对预算执行情况予以检查,及时纠偏。除因工作计划、项目内容有较大调整,可通过预算调整程序调整预算外,一般不予以调整预算。

第十六条 财务部年终应对年度预算和项目资金计划的执行情况进行检查,并将检查结果向理事会报告。

第四章 货币资金管理

第十七条 资金管理应当保证资金的安全性、合理性和资金使用情况的可复核性并做到专款专用,尊重捐赠人的意愿。

第十八条 财务印章的管理

财务印章包括:财务专用章、“苏展鹏”私章、票据专用章。

日常财务活动使用财务印章,实行授权制,由秘书长授权相关人员严格按照授权使用;非日常财务活动使用财务印章,经本部门负责人签批后报秘书长或其授权审批人审批,方可办理。

银行预留印鉴:由财务专用章、 “苏展鹏”私章组成。

银行预留印鉴不能由同一人保管,财务负责人保管财务专用章,出纳保管私章。银行预留印鉴除用于日常结算票据的支付、收款外均应审批、登记。

票据专用章除用于已开捐赠专用收据等税票的盖章外均应审批、登记。

严禁私自将财务印章携带外出使用。若因工作需要,确需将财务印章携带外出使用,需提出申请,由部门负责人同意,秘书长批准确认后方可带出。财务印章外出期间,借用人只可将财务印章用于申请事由,并对财务印章的使用后果承担一切责任。使用后应立即归还,不得贻误。

第十九条 出纳人员应严格执行现金库存限额管理制度,超出库存限额的现金应及时存入银行。

现金开支范围有:

(一)因公出差必要的差旅费借支或参加会议、培训等按规定应交纳的费用;

(二)开展公益活动必须的现金支出;

(三)1000元以下的零星支出;

(四)确实需要现金支付的其他费用。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第二十条 现金借支应填写《预(借)款单》,经部门负责人审核,由秘书长审批同意后予以借支。款项应在借支后及时报账冲销或归还,未按期报销或归还者,财务部有权在其工资中予以扣除。

第二十一条 出纳人员应严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算;基金会在银行开设的账户不得出租、出借给其他单位和个人使用。

第五章 审批权限

第二十二条 预算内的经费支出由秘书长审批同意后支付;重大项目投资经秘书长报理事会审批同意后支付;预算外的支出一律经秘书长报理事会审批同意后支付。

第六章 实物资产管理

第二十三条 实物资产管理包括:固定资产管理、捐赠物资管理和低值易耗品管理等。

第二十四条 固定资产,是指非营利组织为开展业务活动或出租而持有的,一般设备单位价值在2000元以上,使用期限超过1年的有形资产;单位价值虽未达到规定标准,但使用期限超过1年的大批同类物资,如馆藏图书,也可作为固定资产核算;单位价值虽已超过规定标准,但易损坏,更换频繁的,不作为固定资产管理。

(一)固定资产按用途分类管理,因工作需要购置的各种固定资产,实行办公室专人验收登记、使用者领出登记并负责保管、年终财务清查制度。年终,财务采取帐实核对的办法对所有固定资产进行全面清查,发现帐实不符、固定资产非正常损毁等问题时,应查找原因,及时处理。

(二)注重发挥固定资产的效益,购(建)固定资产特别是大型房产等,必须进行可行性论证,提出两种以上方案,择优选用。

(三)加强对固定资产报废、处理的管理,确属不能或不宜使用的固定资产,可以作报废处理;确属闲置不需要的固定资产,应按规定的程序处理,避免积压,造成损失浪费。正常的固定资产损毁与报废,报秘书长审批后进行固定资产报废处理,非正常的固定资产损毁与报废,应查明原因,分清责任,经秘书长报理事会审批同意后进行固定资产报废处理。

(四)固定资产折旧年限:

1、房屋、建筑物为20年;

2、动物资产:兽类为10年、爬行类为10年、鸟类为5年、海洋动物为10年、禽类为10年、鱼类为10年;

3、植物资产为10年;

4、专用设备、交通工具和陈列品为10年;

5、一般设备、图书和其他固定资产为5年。

第二十五条 基金会募集到的捐赠物资应按照捐赠人的捐赠意愿使用和管理,按规定程序办理入库和出库手续,并分类登记好物资管理台账。

第二十六条 单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品作为低值易耗品管理,在保证工作需要的前提下,尽量减少库存和消耗。

第二十七条 对闲置不用的实物资产应进行合理调度,物尽其用,确实不能或不宜使用的资产经秘书长报理事会审批后处置。

第二十八条 财务部应定期清查盘点基金会的财产物资,做到账表相符、账账相符、账实相符。

第七章 收入、支出管理

第二十九条 基金会依法取得的收入分为捐赠收入、基金存款利息收入、增值收入和捐赠以外的其他合法收入,各项收入由财务部统一收取、核算,并开具捐赠发票或其他票据。

现金收入必须交给出纳,出纳收到现金收入时,应根据收入来源向付款人开具财政厅监制的《公益事业捐赠专用收据》,客户联交给付款人,记账联交给会计记账。

捐赠专用收据应当由出纳开出、签字并加盖票据专用章;捐赠专用收据开出应当规范、完整、准确,应注明收到款项的方式等。

所有开出的捐赠专用收据都应附上相关捐赠协议。

已开出收据的记帐联应及时完整地交会计入账。会计应当依据收据及时准确入账,并记录收入的类型和具体来源。

第三十条 基金会的各类项目经费收支实行分类核算。

第三十一条 基金会的各项支出必须贯彻厉行节约、量力而行的原则,严格在理事会确定的范围和标准内开支。

第三十二条 现金支出应由报账人填写《支付证明单》,经部门负责人审核后,交财务部复核,报秘书长审批同意后予以报销。

第三十三条 成本费用核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和分配表等资料,内容必须完整、真实,记载和编制必须及时,必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。

报销费用支出应当填制费用报销单,费用报销单与原始凭据之间、相关原始凭据(如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等)之间、原始凭据自身内容应当相互一致,金额应当计算准确。填制费用报销单时,应规范填写所属项目、日期、费用明细项目、摘要、金额等事项,如实反映报销费用的实际情况,并由报销人、证明人、审核人、批准人等签名完毕,对费用细项的分类应当符合项目预算书及会计核算的要求:

1. 发票抬头必须为“广东省长隆动植物保护基金会”,并按规定在“购买方纳税人识别号”栏填写基金会的统一社会信用代码,有收款单位签章,时间明确,内容真实、金额正确。

2. 招待费、会议费及劳务费报销应写明所属项目、原因及参加人员(人数)或单位;会议费要附上会议通知、参加人员签到等证明真实性的原始资料。

3. 购买的办公用品、固定资产、书籍、音像资料及印制宣传册、建设网站等,由办公室验收,保管人签收。购买 3000 元以上高价值商品或购买大量低价值商品时,需征集至少三家供应商的书面报价,在权衡质量、性能、价格、售后服务等因素后选取一家报秘书长审批。报价资料应与购货发票(含明细)共同保存。

4. 经相关负责人批准用现金支付顾问费、劳务费等,应由本人签收、留下身份证号码及联系电话。

5. 差旅费报销应严格按差旅费管理办法( 附件一 )执行并需分别列出住宿费、餐费、市内交通费、往返路费等,超过规定标准部分由个人自己负担。

第八章 投资管理

第三十四条 根据《基金会管理条例》规定,保证用于公益支出的资金能够满足当年公益支出额度的要求后,方能进行投资活动,而且基金会年检时的净资产余额,不低于《基金会管理条例》规定的原始基金数额。

第三十五条 购买保本类理财产品,由秘书长审批;购买股票、基金、国债等有价证券或购买银行或保险公司的理财产品,经秘书长报理事会审批;对外投资,经秘书长报理事会审批。

第三十六条 对关联方的投资活动,需签订投资合同,其收益不低于银行同期存款利率,时间一般不超过两年;因特殊情况需要延长投资时间的,报登记管理机关备案。

第三十七条 基金会一般不直接投资举办经营性经济实体;确因特殊情况需要投资或参股经营性经济实体,经过风险评估和充分论证,谨慎参与,且投资收益高于银行同期存款利率;所投资举办的经营性经济实体资产和收益属于基金会所有,每年应进行财务审计,并将财务审计报告送登记管理机关备案。

第九章 合同管理

第三十八条 财务部应建立合同管理台账,对基金会签订的捐赠协议、项目合作书和其他经济类合同进行管理,台账列明合同类型、合同内容、项目名称、数量、金额、合同期限、印花税缴纳情况等信息。

第三十九条 财务部应定期对合同、协议的履约情况和费用支出情况进行跟踪、检查。

第十章 税务管理

第四十条 基金会是非营利性组织,基金会收到的捐赠收入等符合国家免税规定的收入,按规定不需缴纳增值税、免征企业所得税,但应按规定及时办理取得免税资格认定。对不符合免税收入规定的收入,应按相关税法规定完税。

第四十一条 基金会成立后应到主管税局或民政局申请“公益性捐赠税前扣除资格”“免税资格认定”。未核准前应每年到税局办理报备。

第四十二条 个人所得税:

基金会对从基金会取得工资或报酬的员工或其他个人的个人所得税有代扣代缴义务,分别不同情况,适用不同的税率。

1. 基金会员工:适用工资薪金所得超额累进税率;

2. 战略顾问:根据实际情况适用劳务报酬所得比例税率或稿酬比例税率;

3. 从基金会领取报酬的专职理事:适用工资薪金所得超额累进税率;

4. 活动获奖人员:适用偶然所得税率。

第十一章 会计凭证和会计档案管理

第四十三条 基金会的会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业材料。

第四十四条 会计档案的管理应严格按照《会计档案管理办法》进行,妥善保管,规范处置,严防毁损和散失。

第四十五条 基金会的会计档案原则上不得出借,如有特殊需要,经秘书长批准,可提供查阅和复制,并办理登记手续,查阅人应保证会计档案的完整。

第四十六条 基金会的财务收支凭证(包括收据及票证)由财务人员统一购买,建立台账统一管理,其他部门和个人不得擅自购买和印制。

收据(包括取得捐赠专用收据)由会计保管,登记台账;出纳领用时要签收;一本收据用完,出纳应将存根联及时交会计登记,并申请领用。

第十二章 财务报告和分析

第四十七条 基金会的财务报告应按照国家法律法规的规定编制,如实、完整地反映基金会财务状况和事业发展成果。

第四十八条 基金会的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组织,其中会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表。

第四十九条 财务分析是基金会财务管理的重要组成部分,主要分析基金会事业发展状况、年度预算执行情况、管理中存在的问题以及解决的建议和方法等。

第五十条 财务部应结合基金会管理工作需要,在财务报表的基础上编制财务分析报告,并将分析报告上报基金会理事会,为理事会决策提供参考。

第十三章 财务监督和检查

第五十一条 为保证贯彻财务制度,维护财经纪律的严肃性,财务部要进行定期或不定期的自查,对存在的问题要及时采取措施予以纠正和完善。

第五十二条 基金会的财务管理工作接受税务、审计和会计主管部门依法实施的税务监督、审计监督和会计监督。

第五十三条 基金会进行年检、换届、清算以及法人或财务人员变动时,应当进行财务审计。

第五十四条 建立定期财务信息披露制度,提供真实、及时、公允的财务会计信息;按照《章程》规定,通过登记管理机关的年度检查后,将年度工作报告在登记管理机关指定的媒体上公布,接受社会公众的查询、监督。

第十四章 附 则

第五十五条 基金会人员要严格遵守和执行本财务管理制度。

第五十六条 本财务管理制度由基金会秘书处负责解释。

第五十七条 本财务管理制度自2017年6月30日召开的第一届第2次理事会决议通过之日起执行。

附件1:

基金会员工差旅费管理办法

第一条 基金会员工因公出差时报销相关差旅费用,除另有规定外,按本办法之规定办理。

第二条 基金会员工因公出差,需填写出差申请,经部门负责人同意、报秘书长审批。

第三条 基金会员工因公出差返回,应于 10 个工作日内填列差旅费报销单,经手人、证明人、部门负责人签名后送财务部门审核,财务部门审核无误后送秘书长审批。

第四条 搭乘交通工具标准

1. 出差一般以搭乘大众运输系统为主,乘坐火车可报销硬卧车票(确实无硬卧时经批准可报销软卧),其它交通工具标准参照执行。

2. 乘坐火车时间超过十小时,或因公事具时效性,经秘书长批准,可乘坐飞机。

3. 当机票票价等于或低于火车硬卧票价时可选乘飞机。

4. 市内交通,搭乘公共交通工具实报实销,确因业务需要并在项目预算内,经秘书长或者项目负责人批准可选择搭乘出租车。出租车费用需凭票据实报实销(定额发票需按实际发生数报销)。报销出租车时,须在发票背后注明起讫地点及事由。

5. 往返机场交通费以大众运输系统优先,凭票证实报实销。

第五条 员工出差交通票证及酒店住宿等优先考虑与基金会签约之服务公司。

第六条 员工出差的餐费、当地交通费及住宿费均下列标准支付,员工项目出差的住宿费按项目预算标准实报实销;当两人同时出差并可共住一个房间时按一人标准执行。

地区 餐费 当地交通费 住宿费
一线城市 100元/人/天 50元/人/天 200元/人/天
二线城市 80元/人/天 80元/人/天 160元/人/天

注:一线城市指北京、深圳、广州、上海;其它城市为二线城市

第七条 凡出差日程中,有酒店供餐和会议餐及其它工作招待餐的,均不得支领相应餐费补贴。

第八条 参加培训或出席会议由资助方赞助差旅费的均不按此标准执行。